Новини по темі

02 Жовтня 2024 p. 14:40
Гроші на ремонт київського метро беруть з Резервного фонду  

01 Жовтня 2024 p. 11:27
Держава частково компенсуватиме купівлю української техніки та енергообладнання  

30 Вересня 2024 p. 15:55
В Україні вводять компенсацію вартості техніки вітчизняного виробництва  

В Україні фізична особа-підприємець (ФОП) може самостійно обирати систему оподаткування, орієнтуючись на розміри свого бізнесу та сферу діяльності. Хоча загальна система оподаткування не є найпопулярнішою серед підприємців, вона має свої переваги й особливості, які можуть виявитися корисними для окремих видів бізнесу. Тому перед тим як ухвалювати рішення щодо того, яку систему оподаткування застосовувати у своїй діяльності, варто детально ознайомитися з доступними варіантами, розібратися в їхніх відмінностях та специфічних моментах, а також ретельно проаналізувати, який варіант найкраще відповідатиме саме вашим потребам.

Які податки сплачує ФОП в Україні?

Податкові обов’язки фізичної особи-підприємця (ФОП) в Україні формуються залежно від обраної ним системи оподаткування, виду діяльності та обсягу фінансового обігу (прибутку). Зазвичай ФОП сплачують такі основні податки:

1. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). Для ФОП, що працюють на загальній системі оподаткування, ставка складає 18% від чистого доходу. Чистий дохід розраховується як різниця між фактичними доходами та документально підтвердженими витратами, які безпосередньо пов’язані з бізнес-діяльністю.
2. Військовий збір. Окрім ПДФО, підприємець також має обов’язок сплачувати військовий збір із чистого доходу у розмірі, визначеному чинним законодавством. Нещодавно для ФОП ставка військового збору була підвищена з 1,5% до 5%.
3. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ). Це обов’язковий платіж, який повинні здійснювати всі ФОП незалежно від обраної системи оподаткування. Мінімальна ставка ЄСВ становить 22% від розміру мінімальної зарплати, хоча підприємець може сплачувати більше, якщо обирає вищу базу для нарахування внеску.
4. Додаткові податки та збори. У випадках, коли ФОП займаються експортно-імпортними операціями або працюють у сферах, що потребують спеціальних ліцензій (наприклад, торгівля підакцизними товарами), можуть нараховуватися додаткові податкові зобов’язання чи збори.

Які існують системи оподаткування ФОП в Україні?

В Україні для фізичних осіб-підприємців (ФОП) існують дві основні системи оподаткування: спрощена (часто її ще називають «єдиний податок») та загальна система.

Спрощена система (єдиний податок). Ця система передбачає встановлену фіксовану ставку податку, розмір якої залежить від групи платника (перша, друга або третя група). Важливо пам’ятати, що є певні обмеження щодо річного обороту, кількості найманих працівників, а також щодо видів діяльності, які дозволено здійснювати (відповідно до КВЕДів).

До основних плюсів спрощеної системи належать легкість адміністрування, спрощений облік та мінімальні часові витрати на ведення документації.

Загальна система оподаткування. На загальній системі ФОП сплачують 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), додатково 1,5% військового збору з чистого прибутку, а також єдиний соціальний внесок (ЄСВ).

Хоча на перший погляд загальна система виглядає дорожчою з точки зору податків, вона надає більше свободи — відсутні обмеження на обсяг доходу та кількість співробітників. Крім того, є можливість зменшити податкове навантаження за рахунок врахування витрат.

Вибір між цими системами залежить від специфіки бізнесу. Якщо ФОП планує значні фінансові обороти або активно співпрацює з юридичними особами, загальна система може виявитися більш вигідною.